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INTERNACIONAL
nuestros estudiantes que en su ejercicio
profesional, los comportamientos antiéticos LISTADO DE PARAÍSOS FISCALES
y de corrupción, no necesariamente vienen SEGÚN LA UE
cargados con un ´maletín con billetes´, sino
que en la práctica están relacionados con A principios de diciembre de 2021, los
elementos como: el manejo de información ministros de Economía y Finanzas de la Unión
privilegiada y su uso para la toma de Europea (UE), tras una reunión sostenida en
decisiones, la especulación, el uso del Bruselas, Bélgica, publicaron una lista “negra”
binomio información/toma de decisiones de 17 países considerados jurisdicciones no
cuando se mantiene conflicto de interés, cooperativas en asuntos fiscales o conocidos
el uso de amiguismos y nepotismos para comúnmente como paraísos fiscales.
la obtención de un trato preferencial y/o
favores personales, el uso de las falacias para Dentro los países incluidos en la citada
persuadir o manipular a los demás, o incluso lista se encuentran: Panamá, Bahréin, Ana María Vallina
el uso de las falacias cometidas sin intención Barbados, Corea del Sur, Emiratos Árabes Escuela de Negocios y Economía
debido a descuidos o a la propia ignorancia”, Unidos, Granada, Guam, Islas Marshall,
advierte el Dr. de la Fuente-Mella. Macao, Mongolia, Namibia, Palau, Santa
Lucía, Samoa, Samoa Americana, Trinidad y
Finalmente, ambos académicos coinciden Tobago, y Túnez.
en que el secreto bancario que ofrecen
los paraísos fiscales puede prestarse para Los criterios que fueron considerados por la UE
evadir los controles de los estados. “Más para calificar las jurisdicciones fueron: políticas
que lavado de dinero que se efectúa en de transparencia fiscal, fiscalidad justa e
otras economías, en los paraísos fiscales implementación de las medidas sugeridas
uno puede llevar su dinero. Al entrar allí uno por la Organización para la Cooperación y el
puede pasar los recursos a otras economías Desarrollo Económico (OCDE).
y generar negocios. En ese contexto, puede
haber fondos de negocios ilegales”, indica la En adición a lo anterior, la UE emitió una
profesora Vallina. lista “gris” de 47 países que actualmente no
cumplen con los estándares de fiscalidad
Tradicionalmente el término de paraíso fiscal del bloque, pero se han comprometido a Hans de la Fuente-Mella
se identifica con territorios de tributación cambiar sus normas fiscales. Escuela de Comercio
ventajosa para la inversión extranjera; sin
embargo, en uno de los informes de la Los 47 países o territorios que se encuentran
OCDE, para calificar a un territorio como en esta lista son: Albania, Andorra,
paraíso fiscal, exigen, además de la baja o Armenia, Aruba, Belice, Bermuda, Bosnia y
nula tributación, un elemento de opacidad Herzegovina, Botsuana, Cabo Verde, Islas
que dificulte el control fiscal. Caimán, Islas Cook, Curazao, Islas Feroe, Fiyi,
Macedonia, Groenlandia, Guernsey, Hong
“Ahora bien, partiendo de estos criterios, el Kong, Isla de Man, Jamaica, Jersey, Jordania,
proceso de identificación de territorios que Liechtenstein, Malasia y Labuan, Maldivas,
se consideran paraísos fiscales resulta muy Mauricio, Montenegro, Marruecos, Nauru,
complejo. Esta complejidad se refleja en Nueva Caledonia, Niue, Perú, Omán, Qatar,
la disparidad de listas de paraísos fiscales; San Vicente y las Granadinas, San Marino,
incluso partiendo de criterios similares de Seychelles, Suiza, Serbia, Suazilandia, Taiwán,
cada Estado, o incluso distintos órganos Tailandia, Turquía, Uruguay y Vanuatu.
dentro de un mismo país, elaboran listas de
paraísos completamente distintas”, advierte
Hanns de la Fuente-Mella.

Por otra parte, la evolución de diferentes
metodologías como el Big Data y el Data
Analytics está ayudando a la erradicación de
los paraísos fiscales, a través del seguimiento
de los flujos de dinero, aplicándose
tanto de forma individual en empresas
o de forma colectiva en las instituciones
gubernamentales, encontrando actualmente
en la literatura un conjunto de investigaciones
sobre este tema.

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